*

Đăng ký kết học HỌC KẾ TOÁN THỰC TẾ KẾ TOÁN THUẾ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN MẪU BIỂU - CHỨNG TỪ NGHỀ NGHIỆP - VIỆC LÀM VAN BẢN PHÁP LUẬT MỚI




Hướng dẫn bí quyết tính thuế GTGT yêu cầu nộp: cách tính thuế GTGT buộc phải nộp theo pp khấu trừ; phương pháp tính thuế GTGT bắt buộc nộp theo pp trực tiếp; Cách xác định giá tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ … theo Thông tư 219/2013/TT-BTC mới nhất hiện nay.

Bạn đang xem: Phương pháp khấu trừ thuế là gì

Trước tiên: chúng ta phải xác minh xem dn mình kê khai thuế GTGT theo phương khấu trừ tốt trực tiếp nhé.

Chi máu xem trên đây: Cách xác định cách thức kê khai thuế GTGT.

-> sau khoản thời gian đã xác định được dn m kê khai theo phương thức nào thì phương pháp tính thuế GTGT theo từng phương thức như sau:

----------------------------------------------------------------------------

1. Cách tính thuế GTGT nên nộp theo pp khấu trừ:Theo điều 12 Thông tứ 219/2013/TT-BTC quy định: cách làm tính thuế GTGT yêu cầu nộp theo pp khấu trừ cụ thể như sau:

Số thuế GTGT đề nghị nộp=Số thuế GTGT đầu ra-Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ

Trong đó:a) Số thuế GTGT đầu ra= tổng số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ xuất kho ghi trên hoá 1-1 GTGT.

Thuế GTGT của mặt hàng hóa, dịch vụ đẩy ra ghi trên hoá 1-1 GTGT=Giá tính thuế của mặt hàng hoá, dịch vụ chịu thuế chào bán raxThuế suất thuế GTGT của hàng hoá, thương mại dịch vụ đó

Nếu bệnh từ ghi giá giao dịch là giá đã tất cả thuế GTGT thì các bạn phải bóc tách thuế GTGT, ví dụ như sau:

-Đối với sản phẩm hóa, dịch vụ được sử dụng chứng từ thanh toán giao dịch ghi giá thanh toán giao dịch là giá chỉ đã có thuế GTGT như tem, vé cước vận tải, vé xổ số kiến thiết kiến thiết...thì giá chưa có thuế được xác định như sau:

Giá chưa thuế GTGT=Giá thanh toán (tiền cung cấp tem, vé...)
1 + thuế suất của mặt hàng hoá, thương mại & dịch vụ (%)

Như vậy: =>Số thuế GTGT đầu ra= Giá thanh toán giao dịch - Giá chưa thuế.

Ví dụ: Như vé cước đường bộ có giá bán trị: 100.000 (Đây là giá bán đã tất cả thuế GTGT, và thuế suất là 10%)-> Giá chưa thuế GTGT = 100.000 / (1 + 10%) = 90.909-> Số thuế GTGT cổng output phải nộp = 100.000 - 90.909 = 9.091

-----------------------------------------------------------------

Doanh nghiệp khi bán hàng hóa, thương mại dịch vụ phải tính với nộp thuế GTGT của hàng hóa, thương mại dịch vụ bán ra.- lúc lập hóa đơn bán sản phẩm hóa, dịch vụ, cơ sở marketing phải ghi rõ giá chỉ bán chưa có thuế, thuế GTGT với tổng số tiền người tiêu dùng phải thanh toán. Trường hòa hợp hóa solo chỉ ghi giá thanh toán (trừ trường phù hợp được phép dùng chứng từ sệt thù), không ghi giá chưa tồn tại thuế cùng thuế GTGT thì thuế GTGT của mặt hàng hóa, dịch vụ xuất kho phải tính trên giá thanh toán ghi bên trên hóa đơn, triệu chứng từ.Ví dụ: doanh nghiệp bán laptop giá bán chưa tồn tại thuế GTGT đối với Máy tính A là: 11.000.000 đồng/chiếc; thuế GTGT 10% bởi 1.100.000 đồng/chiếc.-> mà lại khi buôn bán có một vài hóa đối chọi doanh nghiệp chỉ ghi giá thành là 12.100.000 đồng/chiếc thì thuế GTGT tính trên doanh số bán được xác định bằng: 12.100.000 đồng/chiếc x 10% = 1.210.000 đồng/chiếc thay do tính trên giá chưa tồn tại thuế là 11.000.000 đồng/chiếc.

- Trường thích hợp hóa đối kháng ghi sai mức thuế suất thuế GTGT nhưng cơ sở marketing chưa từ bỏ điều chỉnh, cơ sở thuế kiểm tra, phát hiện thì cách xử lý như sau: Đối với đại lý kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ: trường hợp thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa đơn cao hơn nữa thuế suất đang được phép tắc tại các văn bản quy bất hợp pháp luật về thuế GTGT thì nên kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất vẫn ghi trên hóa đơn; ví như thuế suất thuế GTGT ghi bên trên hóa đơn thấp hơn thuế suất đang được luật pháp tại các văn bạn dạng quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT hình thức tại các văn bạn dạng quy phi pháp luật về thuế GTGT.

------------------------------------------------------------------------------

b. Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ:

Thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ = toàn bô thuế GTGT ghi trên hóa 1-1 GTGT mua sắm và chọn lựa hóa, dịch vụ thương mại (bao tất cả cả gia sản cố định) cần sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên giấy tờ nộp thuế của sản phẩm & hàng hóa nhập khẩuhoặc hội chứng từ nộp thuế GTGT vắt cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của cục Tài chủ yếu áp dụng so với các tổ chức nước ngoài không tồn tại tư cách pháp nhân vn và cá thể nước ngoài kinh doanh hoặc tất cả thu nhập gây ra tại Việt Nam.Ví dụ: kế toán Thiên Ưng sản xuất kinh doanh hàng CHỊU thuế 10% với KHÔNG chịu đựng thuế có phát sinh hoá đơn nguồn vào như sau:- Hoá 1-1 A: trị giá bán 10tr, thuế GTGT một triệu -> sử dụng cho SXKD chịu thuế.- Hoá solo B: trị giá chỉ 5tr, thuế GTGT 500k -> sử dụng cho SXKD Không chịu đựng thuế- Hoá solo C: trị giá 1tr, thuế GTGT 100.000 -> cần sử dụng chung cho cả Chịu thuế và Không chịu thuế.

Xem thêm: Tìm Hiểu Về Bệnh Hắc Mạc Và Võng Mạc Là Bệnh Gì ? Bệnh Hắc Võng Mạc Trung Tâm Thanh Dịch

=> Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ sẽ được xác định như sau:- Hoá 1-1 A: sẽ tiến hành khấu trừ toàn thể 1.000.000 (vì sử dụng choSXKD chịu đựng thuế)- Hoá đối chọi B: không được khấu trừ (vì sử dụng cho SXKD Không chịu thuế)- Hoá 1-1 C: Hoá đơn này phải phân chia (vì cần sử dụng chung cho tất cả Chịu thuế cùng Không chịu thuế), cụ thể như sau: Thuế GTGT được khấu trừ công thêm theo tỷ lệ (%) giữa lợi nhuận Chịu thuế GTGT và lợi nhuận Không chịu thuế đối với tổng lệch giá của mặt hàng hóa, dịch vụ thương mại bán ra. Ta có: Tổng lợi nhuận trong kỳ = 20.000.000 (Trong đó: lệch giá chịu thuế 10% là: 15.000.000 (Chiếm 75%),Thuế GTGT áp sạc ra = 1.500.000 lợi nhuận Không chịu đựng thuế: 5.000.000 (Chiếm 25%) => Số thuế GTGT được khấu trừ của Hoá đối kháng C = tiền thuế GTGT 100.000 x 75% = 75.000-> Tổng cùng số thuế GTGT được khấu trừ: 1.000.000 + 75.000 = 1.075.000Số thuế GTGT đề xuất nộp = Số thuế GTGT áp sạc ra - Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ = 1.500.000 - 1.075.000 = 425.000

-------------------------------------------------------------

Trường đúng theo hàng hóa, dịch vụ mua vào là loại được dùng chứng từ sệt thù (như:tem, vé cước vận tải, vé xổ số kiến thiết kiến thiết...)ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT thì cơ sở được căn cứ vào giá đã gồm thuế và cách thức tính như sau, để xác minh giá chưa xuất hiện thuế cùng thuế GTGT đầu vào.

Ví dụ: vào kỳ, doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng thanh toán dịch vụ đầu vào được tính khấu trừ là vé cước đường bộ:

Tổng giá thanh toán giao dịch 100.000 (giá bao gồm thuế GTGT), dịch vụ thương mại này chịu đựng thuế là 10%, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tính như sau:

100.000x 10% = 9.091
1 + 10%

=> Giá chưa tồn tại thuế là90,909, thuế GTGT là9.091đồng.

- Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ được xác định theo nguyên tắc, đk khấu trừ thuế GTGT điều khoản tại Điều 14, Điều 15, Điều 16 với Điều 17 Thông tứ 219.

-----------------------------------------------------------------------

Trường đúng theo hóa đối chọi ghi sai mức thuế suất thuế GTGT mà các cơ sở marketing chưa từ điều chỉnh, cơ sở thuế kiểm tra, phát hiện nay thì xử trí như sau:Đối với cơ sở kinh doanh mua mặt hàng hóa, dịch vụ: ví như thuế suất thuế GTGT ghi bên trên hóa solo mua vào cao hơn thuế suất đã được lý lẽ tại các văn phiên bản quy phi pháp luật về thuế GTGT thì khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất vẻ ngoài tại các văn bản quy phi pháp luật về thuế GTGT. Trường hợp khẳng định được bên bán đã kê khai, nộp thuế theo như đúng thuế suất ghi bên trên hóa solo thì được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi bên trên hóa đối chọi nhưng buộc phải có xác thực của ban ngành thuế trực tiếp quản lý người bán; trường hợp thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa đơn thấp rộng thuế suất giải pháp tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi bên trên hóa đơn.Đối với cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ: Trường hợp cơ sở marketing khi nhập khẩu hàng hóa đã khai, nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu, khi xuất bán cho người chi tiêu và sử dụng đã lập hóa đơn ghi thuế suất thuế GTGT trên hóa 1-1 GTGT bán ra đúng bằng với khoảng thuế suất thuế GTGT sẽ khai, nộp thuế nghỉ ngơi khâu nhập khẩu tuy thế mức thuế suất thuế GTGT đã khai (ở khâu nhập khẩu với khâu bán ra nội địa) thấp rộng thuế suất vẫn được luật pháp tại những văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT với cơ sở kinh doanh không thể thu thêm được tiền của doanh nghiệp thì số tiền vẫn thu của chúng ta theo hóa đơn GTGT được khẳng định là giá đã tất cả thuế GTGT theo thuế suất vẫn được vẻ ngoài tại các văn bản quy phi pháp luật về thuế GTGT để triển khai cơ sở xác minh đúng số thuế GTGT yêu cầu nộp và xác định lợi nhuận tính thuế TNDN.

c. Sau khi đã tính được số thuế GTGT bắt buộc nộp: -> các bạn tiến hành kê khai thuế trên phần mềm HTKK, cố thể: hồ sơ kê khai thuế, phương pháp lập tờ khai thuế GTGT, thời hạn nộp tờ khai ...

Chi tiết--> Cách kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ.

------------------------------------------------------------------------------2. Cách tính thuế GTGT đề xuất nộp theo pp Trực tiếp trên doanh thu:Khoản 2 điều 13 Thông bốn 219/2013/TT-BTC quy định công thức tính thuế GTGT phải nộp theo pp trực tiếp bên trên doanh thu, ví dụ như sau:
Số thuế GTGT đề nghị nộp=Doanh thuXTỷ lệ %
Trong đó:a)Doanh thu nhằm tính thuế GTGT = tổng cộng tiền bán sản phẩm hóa, dịch vụ thực tế ghi trên hóa đơn bán sản phẩm đối với mặt hàng hóa, dịch vụ thương mại chịu thuế GTGT bao gồm các khoản phụ thu, tầm giá thu thêm nhưng cơ sở kinh doanh được hưởng.Trường hợp doanh nghiệp có doanh thu bán hàng hóa, đáp ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và lệch giá hàng hóa, thương mại & dịch vụ xuất khẩu thì không áp dụng phần trăm (%) trên doanh thu đối với lệch giá này.Ví dụ: công ty kế toán Thiên Ưng kê khai, nộp thuế GTGT theo cách thức trực tiếp. Doanh nghiệp có doanh thu phát sinh từ chuyển động bán phần mềm máy vi tính là 50.000.000 và thương mại dịch vụ tư vấn ra đời doanh nghiệp là 20.000.000:=> Thì Công ty không phải nộp thuế GTGT theo phần trăm (%) trên lợi nhuận từ chuyển động bán ứng dụng máy tính: 50.000.000 (do phần mềm máy tính thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT)=> Chỉ buộc phải kê khai, nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 5% (=20.000.000 X 5%) trên doanh thu từ dịch vụ tư vấn thành lập và hoạt động doanh nghiệp.Cơ sở kinh doanh nhiều ngành nghề bao gồm mức tỷ lệ khác biệt phải khai thuế GTGT theo từng team ngành nghề tương ứng với những mức phần trăm theo lao lý => ví như không xác minh được lệch giá theo từng nhóm ngành nghề hoặc vào một thích hợp đồng sale trọn gói bao gồm các chuyển động tại những nhóm tỷ lệ khác nhau mà không tách được thì sẽ áp dụng mức tỷ lệ cao nhất của đội ngành nghề mà cơ sở sản xuất, gớm doanh.b) xác suất % để tính thuế GTGT bên trên doanh thunhư sau:- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;- Dịch vụ, tạo ra không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;- Sản xuất, vận tải, thương mại dịch vụ có gắn thêm với sản phẩm hóa, xây dựng gồm bao thầu nguyên thứ liệu: 3%;- chuyển động kinh doanh khác: 2%.

- cụ thể tỷ lệ % đối với từng ngành nghề trên cụ thể như sau: